Налог на имущество взнос в уставный капитал

Категории Налог на имущество

Малый бизнес Можно ли при внесении имущественного комплекса офисное здание и земельный участок, расположенные в г. Москве в качестве вклада в уставный капитал ООО определить согласованную стоимость вносимого вклада меньше, чем стоимость указанного комплекса, установленная независимой оценкой? Вправе ли ООО учитывать в целях налогообложения стоимость имущества по согласованной участниками общества номинальной стоимости внесенного вклада в уставный капитал, если эта стоимость меньше, чем стоимость, определенная независимой оценкой? Как определить первоначальную стоимость данного имущества в целях обложения налогом на имущество организаций?

Как сэкономить налоги при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал

Агентский договор с физлицом: какие налоги в году Передавая вклад недвижимостью, можно снизить налог на имущество Как получателю заявить вычет, если налог не выделен в документах В каком случае стоимость актива у получающей компании равна нулю Передача имущества в уставный капитал не признается реализацией подп.

С этой операции не нужно начислять НДС подп. За счет чего и компания, и ее участники могут получить существенную налоговую экономию. Но контролерам давно известны различные методы снижения фискальной нагрузки с помощью передачи имущества в уставный капитал. Поскольку зачастую внесение вклада прикрывает куплю-продажу какого-либо актива. Рассмотрим основные способы налоговой оптимизации, связанные с участием в уставном капитале обществ, а также возможные налоговые последствия тех или иных методов осуществления вклада.

Чтобы не восстанавливать значительные суммы НДС, учредителю выгодно вносить сильно изношенное или полностью самортизированное имущество При внесении имущества в уставный капитал учредитель восстанавливает НДС подп. Сделать это нужно в полной сумме ранее произведенного вычета, а в отношении ОС и НМА — в размере суммы, пропорциональной остаточной стоимости без учета переоценки.

Впрочем, компания, получившая активы в качестве вклада в уставный капитал, возьмет ту же сумму НДС к вычету п. Таким образом, в уставный капитал выгодно вносить дешевое имущество, а также сильно изношенные или полностью самортизированные активы. В этом случае компании-учредителю не придется восстанавливать значительные суммы НДС.

К тому же если компания-учредитель не является плательщиком НДС п. Риски у принимающей стороны в плане вычета НДС Инспекторы часто настаивают, что принимающая сторона может принять налог к вычету только после уплаты НДС компанией-участником. Но суды считают, что право на вычет у принимающей стороны возникает независимо от фактической уплаты учредителем восстановленного налога. Значит, фактическая уплата восстановленного НДС учредителем не является условием для применения вычета принимающей стороной.

К аналогичным выводам суды приходили и ранее постановления ФАС Уральского от Кроме того, если принимающая сторона хочет принять НДС к вычету, то восстановленный налог должен быть указан в документах, которыми оформляется передача объектов подп.

На практике нередко сумма НДС в передаточных документах не выделена. Поэтому многие компании, получившие активы, отказываются от вычета. Чтобы сэкономить НДС, получатель может попросить учредителя составить дополнительный акт приема-передачи с указанием налога, тем самым обезопасив свое право на вычет определение ВАС РФ от Согласование стоимости вносимого в УК имущества в размере ниже его оценки независимым экспертом позволяет сэкономить налог на имущество Порядок оценки недвижимости, в том числе той, которая вносится в уставный капитал как ООО, так и АО, четко регулируется гражданским законодательством и бухгалтерскими правилами.

От этого зависят и последствия по налогу на имуществу. В частности, для оценки рыночной стоимости ОС акционерное общество привлекает независимого оценщика абз.

При этом если размер доли ООО, оплачиваемой неденежными средствами, составляет более 20 руб. Кроме того, учредители или акционеры вправе оценить имущество, вносимое в уставный капитал, не дороже оценки независимого эксперта, то есть дешевле или в той же сумме. В то же время при формировании первоначальной стоимости в бухучете учитывается денежная оценка ОС, согласованная учредителями или акционерами п. Этот показатель также не должен превышать рыночную стоимость объекта, определенную независимым оценщиком.

Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал не облагается НДС и налогом на прибыль На практике некоторые компании занижают первоначальную стоимость недвижимости подп. Поскольку именно по данным бухучета определяется сумма налога на имущество, отраженная в декларации и подлежащая уплате в бюджет п. Налоговики считают, что действия учредителей по оценке вклада ниже суммы, отраженной в отчете независимого оценщика, направлены на минимизацию налога на имущество К тому же, по мнению чиновников, для целей бухучета первоначальная стоимость ОС, вносимых в уставный капитал, определяется не ниже суммы оценки вклада независимым оценщиком письма Минфина России от Суд указал, что сделка по передаче имущества может быть признана недействительной, если она совершена по цене, не соответствующей стоимости, приведенной в отчете независимого оценщика.

Чтобы не отказываться от вычета, получатель может попросить учредителя составить акт приема-передачи суммы НДС Впрочем, как упоминалось выше, ограничение установлено лишь на оценку активов по стоимости большей, чем определил независимый оценщик абз. Поэтому если согласованная учредителями стоимость вклада в уставный капитал ниже суммы его оценки независимым экспертом, то ее можно применить для определения первоначальной стоимости имущества постановление ФАС Северо-Кавказского округа от За счет дополнительных расходов, связанных с передачей вклада, принимающая сторона впоследствии может снизить налог на прибыль Если ОС получено в счет вклада в уставный капитал, то его первоначальная стоимость будет равна остаточной стоимости актива в налоговом учете передающей стороны абз.

А также выписками из регистров налогового учета, в которых указан размер начисленной амортизации письма Минфина России от Если у принимающей стороны нет таких документов, то первоначальная стоимость объекта равна нулю. В этом случае получающая компания не начисляет амортизацию. Поэтому оптимизировать свои обязательства по налогу на прибыль не получится. Если активы не эксплуатировались, то они принимаются к учету исходя из затрат участника на их приобретение и доведение до состояния, пригодного к использованию абз.

Плюс в том, что в первоначальную стоимость ОС можно включить расходы на его передачу, понесенные учредителем. Осуществление дополнительных расходов важно прописать в учредительных документах Расходы компании-участника, связанные с передачей имущества, увеличивают первоначальную стоимость основного средства только в том случае, если они указаны в качестве взноса в уставный капитал в учредительных документах подп.

Допрасходами учредителя при передаче вклада могут быть, к примеру, плата за услуги нотариуса, привлечение оценщика, а также затраты по оплате государственной пошлины, транспортные расходы. В последующем доходы, полученные от продажи доли в уставном капитале, можно уменьшить на стоимость ее приобретения подп. В дальнейшем за счет таких дополнительных расходов принимающая сторона сможет снизить налог на прибыль.

Но если расходы участника на покупку имущества не подтверждены соответствующими документами, то при дальнейшей продаже доли компания не сможет учесть стоимость ее приобретения в расходах письмо Минфина России от Иначе стоимость доли сформируется без учета допрасходов. Оплата долей в уставном капитале выше их номинала позволит передать деньги в безналоговом режиме Уставный капитал российской организации фиксируется в рублях п. Иностранные инвесторы могут осуществлять инвестиции в любой удобной для них форме ст.

Однако резиденты не вправе оплачивать взносы в уставный капитал иностранной валютой. Поскольку валютные операции между резидентами запрещены ст. Но при оплате учредителями акционерами вкладов в уставный капитал акций иностранной валютой может образоваться курсовая разница — разница между курсом валюты на дату формирования уставного капитала и дату оплаты вклада учредителем.

Такие разницы относятся на добавочный капитал организации п. Причем при формировании добавочного капитала за счет курсовых разниц облагаемого дохода у получателя не возникает подп.

Значит, в период роста курса валют получателям выгодно, чтобы оплата долей или акций производилась в валюте. Возникновение эмиссионного дохода позволяет осуществить безналоговую передачу денег Расходы участника в связи с передачей имущества увеличивают первоначальную стоимость объекта, только если они прописаны в уставе При первичном формировании или увеличении уставного капитала АО может появиться эмиссионный доход.

При формировании уставного капитала разница возникает, если денежная сумма, фактически внесенная акционерами, больше номинальной стоимости акций при их первичном размещении. При увеличении уставного капитала разница образуется, если фактическая цена дополнительных акций превысит их номинальную стоимость. Эмиссионный доход АО также относится на добавочный капитал п. И не учитывается при расчете налога на прибыль подп.

Таким образом, возникновение эмиссионного дохода позволяет осуществить безналоговую передачу денег в адрес существующего или вновь созданного общества. Аналогичный доход возникает, если вклад участника в уставный капитал ООО превысит номинальную стоимость оплачиваемой им доли. Сумма такого превышения относится на добавочный капитал принимающей компании письмо Минфина России от Следовательно, оплата долей и акций выше их номинальной стоимости позволит передать денежные средства зависимой компании в безналоговом режиме.

Ваши коллеги сейчас читают:.

Как распорядиться недвижимостью и землей в уставном капитале компании

Как распорядиться недвижимостью и землей в уставном капитале компании 12 марта г. Как распорядиться недвижимостью и землей в уставном капитале компании Поделиться Земля и недвижимость по разным причинам попадают в уставной капитал компании. А кто-то стремится продать эту землю или недвижимость, но не напрямую, а через продажу доли в бизнесе корпоративных прав в компании, уставной капитал которой сформирован этими активами. По сути, сделка купли-продажи и внесение в уставной капитал — это способы передачи права собственности на имущество. Тут все зависит от того, кто владеет ими на старте — физическое лицо человек или юридическое лицо другая компания. Если разницы между этими суммами нет или доля продается по цене ниже первоначального вклада, то налога не будет. Если землей владеет юрлицо В таком случае стоимость объекта, который вносится в уставной капитал, участники также определяют самостоятельно. При этом налог считается с большей суммы. Сумма налога будет списана с электронного НДС-счета при регистрации налоговой накладной на адрес покупателя если покупатель — плательщик НДС или как выданной неплательщику НДС.

Налог на имущество с основных средств, внесеных в качестве вклада в уставный капитал

Принимающая сторона также не обязана восстанавливать НДС Ограничения по объекту передачи Денежные средства, ценные бумаги, имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку Имущество: по ст. Кроме того, вклад в Уставный капитал ООО может сделать и третье лицо при вступлении в состав участников общества. В акционерном обществе третье лицо может приобрести акции при допэмиссии, - это и будет являться взносом в УК. Налоговые последствия Вклад в уставный капитал коммерческой организации освобождается от налога на прибыль пп. Однако принимающая сторона, если она также на общей системе налогообложения, учитывает ту же сумму налога в составе вычетов после принятия имущества на учет п. В итоге сохраняется баланс уплаченных и принятых к вычету сумм НДС, что фактически означает отсутствие налоговых последствий взноса имущества в уставный капитал для собственника бизнеса. Естественно, если мы вносим вклад в УК коммерческой организации на специальном налоговом режиме, учесть НДС в составе расходов не получится. Дополнительные затраты Для передачи имущества в уставный капитал закон требует провести независимую денежную оценку его стоимости п. Риски Гарантированный размер ответственности юридического лица по его обязательствам перед кредиторами равен величине уставного капитала. Также большой УК может сделать компанию привлекательной для недобросовестных третьих лиц например, рейдеров.

Неденежный взнос в уставный капитал: налоговые последствия

Как внести в уставный капитал недвижимое имущество : Уставный фонд представляет собой зафиксированную документально величину средств, которые вносят учредители при создании их организации. Он формирует минимальное количество активов юридического лица, которые необходимы ему для выполнения своей деятельности. Также этот капитал гарантирует интересы инвесторов и кредиторов организации.

Налог на имущество: новые объекты — новые вопросы

Вклад в уставный капитал, вклад в имущество, вклад в чистые активы Как распорядиться недвижимостью и землей в уставном капитале компании Налог на имущество рассчитывается из среднегодовой пропорциональную размеру его доли в уставном капитале общества. Способы отчуждения обществом недвижимого имущества и налоговые риски Способы отчуждения обществом недвижимого имущества и налоговые риски 30 ноября Руководитель проектов, направление "Налоги и право" Группы компаний SRG специально для ГАРАНТ. РУ Для многих собственников весьма актуальным является вопрос экономии на налогах при продаже имущества, особенно когда речь идет об отчуждении дорогостоящих объектов капитального строительства. При классическом варианте продажи имущества в стоимость сделки включается НДС, а с полученных доходов продавец должен уплатить налог на прибыль организаций. В отличие от продажи имущества, реализация долей в уставном капитале не облагается НДС подп. В связи с этим продажу недвижимости или оборудования нередко оформляют именно таким образом.

Как учесть вклад учредителя в уставный капитал

Публикация Взносы в уставный капитал Предусмотреть в учредительных документах и оплатить значительный уставный капитал общества возможно как при его создании, так и в порядке увеличения капитала. Взносом в уставный капитал могут быть денежные средства, ценные бумаги, имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку. В качестве плюсов данной формы финансирования следует отметить следующие аспекты: — взносы в уставный капитал не формируют налоговую базу по налогу на прибыль подп.

Вклад в уставный капитал того или иного имущества – весьма Ведь в данном случае от оценки будет зависеть сумма налога на.

Налог с них по-прежнему платить не придется, а вот показать их в авансовых расчетах и годовой декларации необходимо. Самое главное, эта льгота предоставлена не для всех таких ОС. Реорганизация и ликвидация бывают только у юридических лиц. Поэтому не облагаются налогом, например, движимые ОС, полученные после Отвечаем на вопросы, связанные с этим новшеством. Так легче будет использовать данные об их стоимости для заполнения отчетности по налогу на имущество.

Учет взноса имущества в уставный капитал предприятия-единщика Учет взноса имущества в уставный капитал предприятия-единщика По какой стоимости осуществить передачу имущества? Как показать в бухгалтерском и налоговом учете? Ответ: Отвечаем на Ваши вопросы по порядку. Выбор оценки внесенных в уставный капитал необоротных активов согласуется между инвестором обществом, которое получает долю в уставном капитале другого предприятия и становится его соучастником и эмитентом корпоративных прав обществом, продающим долю в своем уставном капитале. Цена приобретения — это цена, уровень которой зависит исключительно от договоренностей сторон договора купли-продажи. Поэтому стороны могут договориться о купле-продаже корпоративных прав доли в уставном капитале в обмен на необоротные активы по их: — остаточной стоимости — если предприятие-инвестор производило переоценку, в результате чего величина остаточной стоимости соответствует уровню рыночной справедливой стоимости. Отметим, что в случае переоценки объектов основных средств обязательно проводить оценку такого имущества с привлечением независимого профессионального оценщика абз. В таком случае производить оценку относительно уровня стоимости этих объектов необоротных активов формально необязательно.

Неденежный взнос в уставный капитал: налоговые последствия стоимость вносимого в качестве вклада в уставный капитал имущества в . имущества в уставный капитал, в которых указаны суммы налога.

Что понимается под вкладом в уставный капитал и в какой форме происходит его оплата? Если вы решили создать хозяйственное общество, потребуется знание гражданского, бухгалтерского и налогового законодательства. О его отдельных важных нормах мы расскажем в нашей статье. Под вкладом в уставный капитал ВУК понимаются вносимые учредителями или участниками хозяйственного общества: деньги; неденежные средства доли других хозяйственных обществ, интеллектуальные права, вещи и др. ВУК позволяет: обеспечить деятельность общества на первоначальном этапе после создания или поддержать его финансовые способности в процессе работы при увеличении уставного капитала ; определить величину задолженности общества перед каждым учредителем, получаемую им после выхода из состава собственников действительная стоимость доли ; обеспечить интересы кредиторов общества; оценить необходимые условия взаимодействия общества с учредителями определение степени участия учредителя в принятии управленческих решений исходя из величины ВУК, установление порядка распределения прибыли и др. Оплата уставного капитала зависит от вида ВУК: денежные ВУК перечисляются на расчетный счет общества или вносятся в его кассу. Этапы внесения имущества в уставной капитал Процедура внесения ВУК имуществом включает несколько этапов: этап 1 — описание в учредительных документах общества возможности внесения ВУК имуществом и порядка осуществления этой процедуры; этап 2 — подтверждение учредителем прав на передаваемый имущественный ВУК; этап 3 — независимая оценка передаваемого имущества; этап 4 — утверждение результатов оценки ВУК учредителями составление протокола общего собрания собственников или иного аналогичного документа ; этап 5 — оформление факта передачи имущества в качестве ВУК подписание акта приема-передачи ; этап 6 — осуществление учетных процедур ВУК в системе налогового и бухгалтерского учета; этап 7 — несение учредителями и оценщиком субсидиарной ответственности за недостоверную сумму оценки имущества. В последующих разделах остановимся подробнее на отдельных особенностях данной процедуры.

Налог на имущество при приобретении продаже имущества, взносе в уставный капитал При продаже недвижимого имущества, по мнению Минфина, списать имущество с баланса можно только после регистрации перехода права собственности к покупателю. Поэтому, пока право собственности не перешло к покупателю, продавец должен уплачивать налог на имущество Письма от Соответственно, у покупателя обязанность уплаты налога на имущество также возникает не с даты подписания сторонами акта приема-передачи объекта, а с момента госрегистрации права.