Камеральная налоговая проверка налога на имущество организаций

Категории Налог на имущество

Акт о проведении камеральной проверки налогов Акт камеральной проверки Камеральная налоговая проверка проводится по каждой поданной компанией или предпринимателем в ИФНС декларации расчету и не требует специальных распоряжений руководства инспекции. Осуществляется подобная проверка без выезда на место нахождения налогоплательщика. Суть ее заключается в проведении автоматизированной сверки контрольных соотношений сведений деклараций и расчетов с базой данных за прошлые периоды и финансовой отчетностью. Часто камеральная проверка ограничивается отслеживанием правильности арифметических расчетов в представленных декларациях.

Налог на имущество организаций в 2019 году: что изменилось?

Новости компании Ответ: По нашему мнению, поскольку в рассматриваемой ситуации у налогового органа не было оснований для проведения камеральной налоговой проверки и, соответственно, составления акта и вынесения решения по результатам проверки, действия налогового органа по выставлению организации требования об уплате налога пени, штрафа по результатам проверки являются неправомерными.

Поэтому исполнять указанное требование не нужно. Обоснование: Согласно статье В соответствии с п. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Указанное требование должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании п. Согласно п. К материалам налоговой проверки относятся акт налоговой проверки, другие материалы налоговой проверки, в ходе которых были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные проверяемым лицом его представителем письменные возражения по указанному акту п.

Акт налоговой проверки составляется в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки п. Пунктом 1 ст. При этом согласно п. Таким образом, основанием для начала течения срока проведения камеральной проверки является представление налогоплательщиком налоговой декларации расчета. С неправомерностью проведения налоговым органом камеральной проверки без представления декларации согласен и Минфин России Письмо от Права и обязанности налоговых органов указаны в ст.

В соответствии с пп. При этом пп. Обязанностью налогоплательщика является выполнение законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах пп.

На основании изложенного, поскольку в рассматриваемой ситуации у налогового органа не было оснований для проведения камеральной налоговой проверки и, соответственно, составления акта и вынесения решения по результатам проверки, действия налогового органа по выставлению организации требования об уплате налога пени, штрафа по результатам проверки являются неправомерными.

Автор: И. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией.

Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс.

Налог на имущество: анализ ошибок, выявляемых в ходе проведения контрольных мероприятий Сильвестрова Т. Дата размещения статьи:

Акт камеральной налоговой проверки: что это и как его правильно заполнить

При проведении выездной налоговой проверки по налогу на имущество организаций объектами контроля являются: учредительные документы договор, устав ; свидетельство о постановке на налоговый учет; бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу и т. Налоговая проверка может осуществляться либо сплошным, либо выборочным методом. В ходе проверки учетной документации: анализируется финансово-хозяйственная деятельность налогоплательщика, имеющая значение для формирования выводов о правильности исчисления, полноте и своевременности перечисления; выявляются искажения и противоречия в содержании исследуемых документов, в т. Проверка документов, подтверждающих осуществление хозяйственной операции, включает: формальную проверку наличие реквизитов ; арифметическую проверку; правовую проверку. При контроле уплаты налога на имущество организаций налоговые инспекторы проверяют имущество, учитываемое на счете 01 "Основные средства", а также удостоверяются в том, что на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" не числится имущество, которое введено в эксплуатацию.

Камеральная проверка - что это?

Итого за 55 1 г. Однако ООО "Гууд" должно было рассчитать и уплатить в бюджет авансовый платеж за 9 месяцев в размере руб. Сумма налога по итогам налогового периода составила руб. С учетом сумм авансовых платежей, уплаченных в бюджет по окончании отчетных периодов соответственно - руб. В соответствии со ст. Москвы , погашения недоимки либо возврату налогоплательщику.

Камеральная проверка: развитие событий

Отметим, что судьи чаще встают на сторону налоговых органов. По результатам камеральной налоговой проверки по земельному налогу налоговая инспекция доначислила организации земельный налог к доплате, а также пени и штрафы. А также они должны использоваться для сельскохозяйственного производства.

Проверка налогов: вопросы камералки

Статьи для бухгалтера Камеральная проверка: что выявляют налоговики в сданной отчетности После сдачи отчетности автоматически начинается камеральная проверка каждой представленной декларации или расчета. Что на практике выявляют налоговики при проверке отчетности и каковы последствия данных ошибок, читайте в статье. Как проводится проверка Камеральная налоговая проверка — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов, которые имеются у налогового органа.

Камеральная проверка по налогу на имущество

Льготы по налогу на имущество Налоговая проверка по налогу на имущество организаций органом в рамках камеральной проверки документов, подтверждающих право на освобождение от налога на имущество организаций. Статьи для бухгалтера Камеральная проверка: что выявляют налоговики в сданной отчетности После сдачи отчетности автоматически начинается камеральная проверка каждой представленной декларации или расчета. Что на практике выявляют налоговики при проверке отчетности и каковы последствия данных ошибок, читайте в статье. Как проводится проверка Камеральная налоговая проверка — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов, которые имеются у налогового органа.

Банк экспертных заключений

Новости компании Ответ: По нашему мнению, поскольку в рассматриваемой ситуации у налогового органа не было оснований для проведения камеральной налоговой проверки и, соответственно, составления акта и вынесения решения по результатам проверки, действия налогового органа по выставлению организации требования об уплате налога пени, штрафа по результатам проверки являются неправомерными. Поэтому исполнять указанное требование не нужно. Обоснование: Согласно статье В соответствии с п.

Итого за 55 1 г. Однако ООО "Гууд" должно было рассчитать и уплатить в бюджет авансовый платеж за 9 месяцев в размере руб. Сумма налога по итогам налогового периода составила руб. С учетом сумм авансовых платежей, уплаченных в бюджет по окончании отчетных периодов соответственно - руб. В соответствии со ст. Москвы , погашения недоимки либо возврату налогоплательщику. Например, если по результатам выездной налоговой проверки ООО "Гууд" будут начислены пени по налогу на имущество, то данную сумму руб. Следует отметить, что при наличии у налогоплательщика переплаты по налогу на имущество организаций налоговый орган не вправе начислить ему штраф в соответствии со ст. Кроме того, при проверке правильности определения налоговой базы налоговыми органами принимаются во внимание основные положения учетной политики, которые влияют на расчет налога на имущество.

Налог на имущество организаций достаточно часто является объектом Как правило, камеральная налоговая проверка проводится в несколько этапов.

Такая позиция высказана в письме от Отметим, что данная точка зрения справедлива для всех налогов, а не только для налога на имущество. В комментируемом письме финансисты рассмотрели следующую ситуацию. В ходе камеральной проверки налоговые органы истребовали у организации документы, из которых было бы видно, что она обоснованно исчисляла налог на имущество по пониженной ставке. Компания не предоставила налоговикам такие документы. За это инспекторы привлекли ее к ответственности по ст. Организация решила поинтересоваться в финансовом ведомстве, насколько правомерны действия контролеров. Льгота и пониженная ставка не одно и то же Специалисты Минфина России указали на различие таких элементов налогообложения, как налоговая ставка и налоговая льгота. Эти понятия нельзя ставить на одну чашу весов. Поэтому истребование налоговыми органами при камеральной проверке документов возможно только для подтверждения обоснованности применения налоговой льготы, а не налоговой ставки.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов вкладов в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и или прилагаемые к ней документы и или сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и или документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки. Федерального закона от При представлении налоговой декларации расчета за налоговый отчетный период, за который проводится налоговый мониторинг , камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением следующих случаев: 1 представление налоговой декларации расчета позднее 1 июля года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг; 2 представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, или налоговой декларации по акцизам, в которой заявлена сумма акциза к возмещению; 3 представление уточненной налоговой декларации расчета , в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией расчетом ; 4 досрочное прекращение налогового мониторинга.