Как заполнить уточненную декларацию по налогу на имущество

Категории Налог на имущество

В статье расскажем о том, как уточненку отправить. Случаи, когда нужна уточненная декларация Не все ошибки в налоговом учете обязательно исправлять, подавая уточненку. Когда погрешность привела к переплате, ее можно скорректировать в текущей декларации. Это указано в пункте 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.

Порядок заполнения уточненной декларации по налогу на имущество

Уточненка при переплате При обнаружении ошибок, приведших к занижению налоговой базы, налогоплательщик должен подать уточненную налоговую декларацию. Если это делается после истечения срока, установленного для уплаты налога, то, чтобы освободиться от штрафа, в большинстве случаев надо уплатить пени и недоимку еще до подачи уточненки.

Посмотрим, что будет, если вовремя не поделиться с бюджетом. Общие правила Рассмотрим такую ситуацию. Организация допустила ошибку, занизив в декларации налоговую базу. Соответственно, и налог был уплачен в меньшем размере, чем нужно.

Установленные в НК сроки подачи декларации и уплаты налога истекли. Предположим, что на этапе камеральной проверки инспекция ошибку не обнаружила.

Однако расслабляться рано. Шаг 1. Пересчитываем налоговую базу, исправив ошибку в периоде, в котором она была допущена. Составляем уточненную декларацию по той же форме, по которой была составлена первоначальная декларация Пункт 5 ст. При этом в поле "Номер корректировки" титульного листа уточненной декларации надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за конкретный отчетный период начиная с 1.

В уточненную декларацию нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально верны Письмо ФНС России от Исключения есть в правилах заполнения уточненной НДС-декларации.

Так, если ошибка не связана с книгой покупок и книгой продаж, раздел 8 "Сведения из книги покупок Приказом ФНС России от Тогда остальные строки этих разделов заполнять не потребуется. Если ошибка связана с книгой покупок продаж , но исправлялась она путем составления дополнительного листа к такой книге, надо в уточненной декларации заполнить Приложение 1 к разделу 8 9. А сам раздел 8 9 можно заполнить так: или поставить признак "0" и продублировать сведения раздела они будут идентичны данным первоначальной декларации ; или поставить признак "1", при этом ранее поданные сведения не нужно дублировать.

Программа налоговиков автоматически подхватит их. Если данные из книги покупок продаж были отражены в первичной декларации неправильно, то раздел 8 9 в уточненке придется приводить полностью с признаком актуальности "0".

В том числе и данные о счетах-фактурах, изначально перенесенные в декларацию верно. Если отразить только счета-фактуры, данные о которых исправлялись, это приведет к потере данных из всех иных счетов-фактур которые не правились. Шаг 2. Рассчитываем две суммы: сумму необходимой доплаты налога; сумму пеней за просрочку в уплате этой части налога.

Количество дней просрочки определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты то есть за сам день уплаты недоимки не нужно начислять пени Пункты 3, 4 ст. С 1 октября г. Правда, только если недоимка образовалась Шаг 3. Шаг 4. Подаем уточненную декларацию в инспекцию. Кстати, если это уточненка по НДС, то ее надо сдавать исключительно в электронном виде Пункт 5 ст.

В Налоговом кодексе нет срока для представления уточненной декларации. Но чем дольше вы тянете с подачей уточненки и уплатой недоимки, тем больше сумма пеней.

Исправлять ошибки имеет смысл только за предыдущие 3 года. Ведь более ранние периоды уже не могут быть охвачены выездной налоговой проверкой, если, конечно, вы не подадите уточненную декларацию за эти периоды. А значит, самостоятельно инспекция не сможет выявить ошибку, взыскать недоимку, начислить пени и оштрафовать организацию Пункт 4 ст.

Шаг влево, шаг вправо - штраф? Что будет, если налоговая ошибка исправлена неправильно? К примеру, уточненная декларация представлена, но пени и недоимка не уплачены вовремя до подачи самой уточненки?

В таких ситуациях часто инспекторы автоматически выписывают штраф. Ведь предварительная уплата суммы налога и пеней - необходимое условие для освобождения налогоплательщика от ответственности за допущенную ранее ошибку Пункт 4 ст. Не выполнили условие - платите штраф. И считают его налоговики очень просто: берут разницу между суммой налога, указанной в уточненке, и суммой налога, указанной в первоначальной декларации.

А в качестве основания для штрафа приводят всего две статьи НК: ст. Казалось бы, все логично: налоговики расценивают факт подачи уточненки как факт признания правонарушения по ст. Однако и судьи, и Минфин считают, что этого мало Письмо Минфина России от Само по себе бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не повод штрафовать по ст.

При получении от налогоплательщика уточненки налоговики должны понять, в чем конкретно заключалась ошибка. Ведь возможно, что налогоплательщик ошибся, подав уточненку, а в первоначальной декларации все было правильно. В ходе камеральной проверки такой декларации инспекторы должны установить факт совершения правонарушения повлекшего ошибку в первичной декларации и отразить его в своем решении Подпункт 2 п.

Так, в нем инспекция должна указать Пункт 8 ст. К примеру, неправомерное заявление вычета НДС нарушает ст. А ошибки в расчете отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств - п. В решении должны быть указаны подобные конкретные нарушения со ссылками на статьи НК; по каким статьям НК РФ организация привлечена к ответственности, к примеру по ст. Только такое решение может быть основой для штрафа Письмо Минфина России от Если в решении, вынесенном по итогам проверки вашей уточненки, нет описания конкретных нарушений, повлекших занижение суммы налога к уплате, у вас есть шанс оспорить его в суде.

Когда инспекция составила правильное решение, а не формальное, то придется смириться со штрафом Письма Минфина России от Если, конечно, налоговая база действительно была занижена. Однако помните, что такой штраф можно уменьшить, сославшись на смягчающие обстоятельства: сама по себе подача уточненки может быть признана таким обстоятельством, снижающим сумму штрафа Подпункт 3 п. Но в любом случае пени вам придется уплатить полностью; уплата недоимки и пеней после представления декларации в том числе уточненной , но до вынесения решения инспекцией также может уменьшить сумму штрафа, хотя полностью от него не освобождает Постановления Президиума ВАС РФ от При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа должен быть уменьшен не менее чем вдвое Пункт 1 ст.

Уточненка при переплате Переплата по налогу, которую можно принимать во внимание, должна быть не старше 3 лет Статьи 78, 79 НК РФ. Если у вас есть переплата по уточняемому налогу, признанная инспекцией, важно установить, на какую дату она у вас возникла. Разобраться в этом поможет наша таблица. Причина излишней уплаты налога Дата возникновения переплаты Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога указала сумму большую, чем было нужно по декларации День уплаты налога пеней, штрафа , то есть предъявления в банк платежного поручения на их уплату со счета, на котором достаточно денег для платежа.

В течение 3 лет с этого дня налогоплательщик может подать заявление о возврате зачете переплаты Подпункт 1 п. Если же декларация подана с просрочкой, то переплата считается возникшей на последний день срока для представления декларации, установленный НК РФ.

Ситуация 1. На дату окончания срока уплаты налога по первичной декларации имелась переплата по этому налогу, превышающая сумму недоимки, выявленной при составлении уточненной декларации, или равная ей. Такая же переплата сохранялась вплоть до момента подачи уточненки. В этом случае до подачи уточненной декларации не требуется уплачивать пени и перечислять недоимку в бюджет. Ведь сама недоимка даже не возникает, а вслед за ней не возникают и пени.

Претензий к организации со стороны налоговиков быть не должно. Как не должно быть и штрафа. Ситуация 2. На дату подачи уточненки есть переплата по налогу, однако: она возникла позже срока, отведенного НК для уплаты налога по первичной декларации; такая переплата была неизменной с момента возникновения и сохранялась вплоть до даты подачи уточненной декларации.

Получается, что в определенный период бюджет пострадал от допущенной налогоплательщиком ошибки. Этот период начинается с даты, следующей за днем окончания срока для уплаты налога по первоначальной декларации, и заканчивается датой образования переплаты по налогу.

Поэтому безопаснее до подачи уточненки уплатить пени и пояснить инспекции, что недоимка не перечисляется из-за наличия переплаты по уточняемому налогу. Ситуация 3. Сумма переплаты, имеющаяся на дату подачи уточненки, меньше суммы недоимки. Перед подачей уточненной декларации ее можно учитывать при расчете как суммы недоимки, подлежащей уплате, так и суммы пеней. Если итоговую недоимку и пени не уплатить в бюджет, налоговики могут оштрафовать организацию.

При расчете штрафа доначисленная сумма налога по уточненке должна быть уменьшена на сумму переплаты, имевшейся на дату подачи уточненной декларации Письмо ФНС России от Уплата пеней и недоимки до подачи уточненки при наличии переплаты Условие. К примеру, уточняется декларация по налогу на прибыль за г. Сумма налога к уплате в уточненной декларации по сравнению с первичной выросла на 10 руб. На дату подачи уточненной декларации имеется переплата по налогу на прибыль: в федеральный бюджет - 1 руб.

Уточненная декларация подается Последний день срока для уплаты налога на прибыль за г. Покажем на схеме период начисления пеней в федеральный бюджет по недоимке, образовавшейся после исправления ошибки, но погашенной еще до подачи уточненки. Период начисления пеней по недоимке в региональный бюджет в нашем примере считается иначе.

Чтобы получить освобождение от штрафа за ошибку, допущенную в декларации за г. Налог на прибыль Увеличение суммы налога по уточненке, руб. Сумма недоимки, подлежащей уплате до подачи уточненки, руб. Сумма, с которой считаются пени, руб. Период, за который надо рассчитать пени Сумма пеней, подлежащая уплате, руб.

Ответы на распространенные вопросы Предположим, что спустя какое-то время после сдачи Налоговой декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НФДЛ будет обнаружено самим налогоплательщиком или ИФНС , что при составлении декларации были допущены ошибки. Или не все данные были отражены в декларации полностью, что повлекло уплату налога на доходы физических лиц НДФЛ в меньшем, чем положено, размере.

Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок

Уточненная налоговая декларация расчет сдается в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся изменения. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Причем налоговые агенты в общих случаях имеют те же права, что и налогоплательщики. Если налоговый агент в расчете, представленном в налоговый орган, выявит факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в аналогичном порядке. Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только о тех налогоплательщиках, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога. Нормы п.

Как заполнить уточненную декларацию по налогу на имущество

Как заполнить уточненную декларацию? Что собой представляет декларация по косвенным налогам? Налоговая декларация по косвенным налогам НДС и акцизам введена в действие приказом Минфина России от

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2019)

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации - это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки. Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности.

Полезное видео:

Исправление ошибок в декларации по налогу на имущество

При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна п. Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам. У налоговой инспекции при проведении камеральной проверки, инициированной по причине подачи уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму налога к уплате, есть право затребовать от налогоплательщика пояснения п. Пояснения или расчет должны содержать обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС, при этом налогоплательщик должен их предоставить в течение 5 дней после получения такого запроса.

ФНС России разъяснила, как заполнить уточненную декларацию по НДФЛ за 2017 год

Уточненка при переплате При обнаружении ошибок, приведших к занижению налоговой базы, налогоплательщик должен подать уточненную налоговую декларацию. Если это делается после истечения срока, установленного для уплаты налога, то, чтобы освободиться от штрафа, в большинстве случаев надо уплатить пени и недоимку еще до подачи уточненки. Посмотрим, что будет, если вовремя не поделиться с бюджетом. Общие правила Рассмотрим такую ситуацию.

Уточненную декларацию по налогу на имущество фирма обязана подать только по ошибкам, которые занижают базу и сумму налога.

Уточненные декларации: кто может не сдавать Уточненные декларации: кто может не сдавать Рассказываем, когда можно обойтись без направления уточненных деклараций. Уточненная декларация: подавать или нет Общее правило гласит, что при обнаружении ошибки пересчитывать налоговую базу и, соответственно, сам налог нужно в том периоде, в котором была допущена ошибка п.

Исправляем ошибки в декларации по налогу на имущество Исправление ошибок в декларации по налогу на имущество Если вы обнаружили ошибку при исчислении налога на имущество за предыдущие годы, будьте внимательны. Возможно, внесением исправлений только в декларацию по этому налогу дело не обойдется. Как правильно сделать корректировки: подать уточненки или учесть все в декларациях текущего года? Какие могут быть ошибки при расчете налога на имущество База по налогу на имущество определяется по остаточной стоимости основных средств далее — ОС Пункт 1 ст. Основные ошибки, допускаемые при этом, такие.

Порядок заполнения уточненной декларации по налогу на имущество. Арест имущества налогоплательщика-организации производится с участием.

В аналогичном порядке следует производить заполнение строк с кодом Раздела 2. Форма декларации по налогу на имущество электронный формат и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 Однако если до конца года у организации появятся другие основные средства, придется подать уточненную декларацию и доплатить налог. Новая декларация по налогу на имущество организаций. Например, в декларации по налогу на имущество за г. Заполнение этой декларации в году зависит от принятого решения в субъекте РФ. Раздельный учет ведут, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате в бюджет.

Образец налоговой декларации по налогу на имущество за год Кто сдает декларацию Этот документ является обязательным только для организаций. Физлица, включая ИП, предоставлять отчетность по имуществу не должны. В соответствии с п. Движимое имущество исключено из перечня облагаемого, начиная с 1-го января г. Если у компании отсутствуют облагаемые основные средства, предоставлять декларацию не требуется.