Как правильно оформить счет фактуру посреднику 2019

Категории Как оформить

С 1 января года "упрощенцы"-посредники обязаны вести журналы учета при оформлении счетов-фактур по сделкам от своего имени п. В прошлом году журнал учета можно было вести как в бумажном, так и в электронном виде и не представлять в инспекцию. С 1 января года на посредников возложены новые налоговые обязанности. В срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом кварталом , им необходимо представить журнал учета, причем только в электронной форме и по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота подп.

Как оформить счет-фактуру посреднику, который реализует товары (работы, услуги) заказчика

Мы подробно на конкретном примере рассмотрим, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. Рассмотрим данную ситуацию со стороны покупателя принципала и со стороны посредника агента. Агент участвует в расчетах и действует от своего имени. Организации являются плательщиками НДС. Для ведения бухгалтерского и налогового учета организации используют программу 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. При продаже товара и услуг продавец выставляет счета-фактуры на имя агента.

Полученные от продавца счета-фактуры агент, в соответствии с п. При этом счета-фактуры не подлежит регистрации в книге покупок, так как право на вычет НДС у агента не возникает п. Агент выставляет перевыставляет счета-фактуры принципалу, в которых отражаются показатели счетов-фактур, полученных от продавца. В соответствии с п. При этом счета-фактуры не регистрируется в книге продаж, поскольку у агента не возникает обязанность по исчислению НДС п.

Принципал, получив от агента перевыставленные счета-фактуры, регистрирует их в книге покупок, так как в соответствии с п. Для отражения данной операции в учете воспользуемся документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику. В документе указывается получатель — агент, перечисленная сумма и договор.

Самое главное, это правильно в программе оформить договор с агентом. Вид договора должен быть - С комиссионером агентом на закупку. Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения показаны на Рис. Рисунок 1. Денежные средства принципала поступили на расчетный счет агента.

При поступлении банковской выписки агенту необходимо создать документ Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя.

Агенту также необходимо правильно оформить договор с принципалом. Вид договора должен быть - С комитентом принципалом на закупку. В договоре можно указать вариант расчета агентского вознаграждения.

Счет расчетов Документ Поступление на расчетный счет показан на Рис. Рисунок 2. На следующий день агент перечислил поставщику предоплату в счет будущей поставки и доставки товаров. В программе формируется документ Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.

Получатель — поставщик. Вид договора - С поставщиком. Документ Списание с расчетного счета показан на Рис. Рисунок 3. Поставщик выставил счет-фактуру на аванс на имя агента. Агент счет-фактуру на аванс получил. Документ Счет-фактура полученный на выданный аванс удобно создать на основании документа Списание с расчетного счета в котором уплачивался аванс.

В созданном документе необходимо изменить вид счета-фактуры На аванс на вид На аванс комитента на закупку, указать принципала и договор с ним. Код вида операции — 05 Авансы за товары, работы, услуги комитента. Документ Счет-фактура полученный с видом На аванс комитента на закупку не принимает к вычету НДС и соответственно не регистрируется в книге покупок. Зато такой счет-фактура регистрируется в журнале учета счетов-фактур. Документ Счет-фактура полученный показан на Рис.

Рисунок 4. Агент должен перевыставить полученный от поставщика счет-фактуру на аванс на имя принципала. Документ Счет-фактура выданный на аванс комитента на закупку перевыставленный счет-фактура создается в программе на основании документа Счет-фактура полученный. В созданном документе необходимо указать реквизиты платежного документа принципала и заполнить табличную часть. Код вида операции При проведении документ не начисляет НДС и не регистрируется в книге продаж. Счет-фактура регистрируется только в журнале учета счетов-фактур.

Документ Счет-фактура выданный показан на Рис. Рисунок 5. Принципал, получив от агента перевыставленный счет-фактуру на аванс, на основании документа Списание с расчетного счета, с помощью которого он отразил в учете перечисление денежных средств агенту, создает документ Счет-фактура полученный.

В созданном документе необходимо указать, что счет-фактура составлен от имени контрагента-поставщика. Вид счета-фактуры На аванс. Код вида операции 02 Авансы выданные. Принципал, в соответствии с п. Поэтому, при проведении документ примет в бухгалтерском учете сумму НДС к вычету Дт ВА и зарегистрируется в книге покупок регистр НДС покупки.

Документ Счет-фактура полученный на выданный аванс и результат его проведения показаны на Рис. Рисунок 6. Причем, на товар и доставку поставщик выставил агенту один счет-фактуру. Для оформления данной операции воспользуемся документом Поступление с видом операции Товары, услуги, комиссия.

В табличной части на закладке Товары выбирается приобретенный товар номенклатура с видом Товар , его количество, цена и ставка НДС.

Выбирается принципал, договор с ним и счет расчетов В табличной части на закладке Агентские услуги выбирается оказанная поставщиком услуга номенклатура с видом Услуга , ее цена и ставка НДС, указывается принципал, договор с ним и счет расчетов. Код вида операции 04 Товары, работы, услуги комитента. Пример заполнения документа Поступление показан на Рис. Рисунок 7. При проведении документ оприходует в бухгалтерском учете по дебету счета закупленный для принципала товар, по товарам и услуге сформирует проводки Дт Обратите внимание, документ не сделал запись в регистр НДС предъявленный, так как полученный счет-фактура не отражается в книге покупок, а регистрируется только в журнале учета счетов-фактур.

Документ сделал запись в регистр Закупленные товары комитентов. Этот регистр используется для автоматического заполнения документа Отчет комитенту. Результат проведения документа Поступление показан на Рис.

Рисунок 8. Агент обязан отчитаться перед принципалом о закупленных товарах и услугах, перевыставить на его имя полученный от поставщика счет-фактуру. Агент претендует на вознаграждение. Для отражения в программе вышеперечисленных операций воспользуемся документом Отчет комитенту с видом операции Отчет о закупках. На закладке Главное указывается принципал, договор с ним, способ расчета вознаграждения для автоматического заполнения можно было указать в договоре.

Выбирается услуга по вознаграждению номенклатура с видом Услуга , счета учета и аналитика устанавливаются автоматически исходя из регистра сведений Счета учета номенклатуры и справочника Номенклатура. При записи проведении документа будет автоматически создан документ Счет-фактура выданный с кодом вида операции 04 — Товары, работы, услуги комитента перевыставленный счет-фактура , который отразится в верхней табличной части.

Перевыставленный счет-фактура регистрируется только в журнале учета. Счет-фактура на вознаграждение выписывается на закладке Главное. При проведении документ начислит агенту в бухгалтерском и налоговом учете выручку вознаграждение , на выручку начислит НДС и сделает запись в книгу продаж регистр НДС Продажи. Пример заполнения документа Отчет комитенту и результат его проведения показаны на Рис. Рисунок 9. Для фактической передачи принципалу закупленных товаров используется документ Передача товаров комитенту.

Табличная часть на закладке Товары заполняется на основании отчета комитенту. При проведении документ спишет с кредита счета переданный принципалу товар. Документ Передача товаров комитенту и его проводка показаны на Рис. Рисунок Посмотрим журнал учета счетов-фактур у агента. Агент получил от поставщика счет-фактуру на аванс код вида операции - 05 и счет-фактуру на реализацию код вида операции - Перевыставил эти счета-фактуры принципалу.

В графе 8 указан покупатель-принципал, в графе 10 указан продавец, а в графе 12, перевыставленные агентом счета-фактуры ссылаются на счета-фактуры в части 2 журнала, полученные от поставщика см.

Принципал, получив от агента отчет и счета-фактуры, в своей программе создает два документа Поступление. Для оприходывания приобретенных через агента товаров и услуг создается документ Поступление с видом операции Товары, услуги, комиссия. Счет учета — В табличной части на закладке Услуги выбирается приобретенная услуга номенклатура с видом Услуга , ее цена и ставка НДС. Указывается счет затрат Причем, при регистрации счета-фактуры, необходимо указать, что счет-фактура составлен от имени контрагента-поставщика.

Код вида операции 01 Получение товаров, работ, услуг.

Рекомендация: Как оформить счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок при посреднических операциях Реализация через посредника Если посредник реализует товары выполняет работы, оказывает услуги, передает имущественные права от имени заказчика, то и счет-фактура выставляется от имени заказчика на имя покупателя в обычном порядке.

Оформление НДС посредником на УСН

В этом случае могут применяться сводные счета-фактуры. Далее рассмотрим их применение на конкретных ситуациях. Посредник продает товар комитента нескольким покупателям В этом случае в адрес каждого из покупателей посредника выставляет отдельный счет-фактуру. Зарегистрировать эти документы в части 1 своего Журнала посредник должен с кодом

Посреднические операции и оформление счетов-фактур и журнала учета счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны формировать посредники. К ним относят организации и ИП, которые работают от своего имени, но в интересах третьих лиц: Комиссионеров; Экспедиторов, организующие доставку с привлечением третьих лиц; Застройщиков, организующие строительство с привлечением подрядчиков. Система налогообложения при этом значения не имеет — упрощенцы, которые ведут посредническую деятельность, обязаны заполнять журнал полученных и выставленных счетов-фактур. Журнал счетов-фактур сдают в электронном виде до го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Далее читайте пошаговую инструкцию, как в программе 1С 8. Для примера возьмем операции по поступлению и продаже товаров в учете у посредника комиссионера. Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт Шаг 1. Оформите поступление товаров на комиссию Чтобы в журнал полученных счетов фактур в 1С 8.

Составление брокером счетов-фактур при закупе товаров на бирже

Мы ответили на вопросы компаний о том, как правильно регистрируется счет-фактура комиссионера у него, и что делать, если от комиссионера пришел счет-фактура в валюте. Мы закупаем товары от своего имени для комитента. Поставщик регистрирует наши документы в книге продаж, а комитент — в книге покупок. А где наша компания должна регистрировать полученные от поставщиков счета-фактуры? Полученные от поставщиков счета-фактуры посредник регистрирует в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур п. Затем на эту сумму выставляется счет-фактура комиссионера. Документ отражают в части 1 журнала учета п. Не надо регистрировать в книге покупок и продаж эти счета-фактуры подп. Счет-фактура в валюте Продаем товар через комиссионера.

Полезное видео:

Оформление счета-фактуры посредником

Любое копирование разрешено только с письменного разрешения правообладателя. Посредник регистрирует этот счет-фактуру в ч. Посредник НЕ регистрирует этот счет-фактуру в книге продаж. Доверитель по извещению посредника о реализации выставляет счет-фактуру посреднику с датой, от которой посредник выписал счет-фактуру покупателю, с номером по своей нумерации и с указанием в качестве покупателя того лица, кому посредник продал товар. Посредник НЕ регистрирует этот счет-фактуру в книге покупок. Доверитель регистрирует этот счет-фактуру в книге продаж.

Счет-фактура: порядок оформления и применения

Мы подробно на конкретном примере рассмотрим, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. Рассмотрим данную ситуацию со стороны покупателя принципала и со стороны посредника агента. Агент участвует в расчетах и действует от своего имени. Организации являются плательщиками НДС. Для ведения бухгалтерского и налогового учета организации используют программу 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. При продаже товара и услуг продавец выставляет счета-фактуры на имя агента. Полученные от продавца счета-фактуры агент, в соответствии с п. При этом счета-фактуры не подлежит регистрации в книге покупок, так как право на вычет НДС у агента не возникает п. Агент выставляет перевыставляет счета-фактуры принципалу, в которых отражаются показатели счетов-фактур, полученных от продавца.

Как оформлять счета-фактуры при продаже товаров через посредника? Соцкая Анастасия. 06 сентября Распечатать. Ответ на вопрос, как.

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

Сложные вопросы оформления и учета счетов-фактур при посреднических операциях. Практические примеры в "1С:Бухгалтерии 8" Сложные вопросы оформления и учета счетов-фактур при посреднических операциях. Агентирование По договору поручения одна сторона поверенный обязуется совершить от имени и за счет другой стороны доверителя определенные юридические действия.

Как оформлять счета-фактуры при продаже товаров через посредника?

То есть по тем, что произведены за рубежом и поставлены в Россию п. В графах 10 и 10а укажите страну происхождения товара. В качестве страны происхождения можно указать и наименование союза нескольких государств. В таком случае в графе 10 поставьте прочерк, а в графе 10а укажите наименование союза стран. Возьмите его из первой строки графы А основного и добавочного листов таможенной декларации.

Действия посредника Действия заказчика Особенности отражения операции в условиях Счет-фактура с и без НДС в годах > Участие в сделке Особенности оформления перевыставленного счета-фактуры в таких.

Как сформировать журнал счетов-фактур в 1С 8.3 Бухгалтерия

Компания перечислила агенту аванс для покупки товаров. Посредник продал или купил товар с дополнительной выгодой. Налоговые инспекторы с особой тщательностью проверяют посреднические сделки.

Покупка через посредника: счета-фактуры и учет

В строке отражается сумма НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которая может приниматься к зачету. В строках — отражается корректировка исключение из зачета суммы НДС, ранее отнесенной в зачет. Суммы, указанные в этих строках, уменьшают сумму НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которая может быть принята к зачету стр. Данные строк — , наоборот, увеличивают сумму НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которая может быть принята к зачету стр.