Как правильно оформить счет фактуры на услуги

Категории Как оформить

Как оформить счет-фактуру на услуги Оформляем счёт-фактуру правильно Осуществление предпринимательской деятельности осложняется созданием внушительного количества документов. Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры. Каждый бизнесмен должен чётко уяснить, для каких целей они применяются, как их правильно составить и когда не нужно этого делать. Зачем нужен счёт-фактура Счёт-фактура СФ считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов.

Что такое счет-фактура и как его заполнить

Количественные и стоимостные показатели Правильно и без ошибок оформить счет-фактуру очень важно. Ведь от этого зависит, сможет ли покупатель заявить к вычету НДС , выделенный в таком документе. Здесь вы найдете подробные рекомендации, как заполнить каждую графу счета-фактуры в той или иной ситуации. Этот документ, как и счет-фактура, может быть основанием для вычета у покупателя. Какими способами и по какой форме выставлять счет-фактуру Счет-фактуру надо оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

При этом счет-фактуру можно заполнить: с помощью компьютера; от руки; комбинированно частично с помощью компьютера, частично от руки. Для этого дополните счет-фактуру новыми строками графами. Второй способ, электронный, пока используют меньше. Чтобы передавать покупателю счет-фактуру в электронном виде, нужно заручиться его согласием.

Кроме того, ваши с контрагентом средства приема, обмена и обработки счетами-фактурами в электронном виде должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам и порядкам.

Да, можно. Но при условии, что акты выполненных работ по всем договорам подписаны в один день или в разные дни, но в пределах пяти дней.

Однако счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти календарных дней после выполнения работ оказания услуг. Поэтому в счет-фактуру можно включать стоимость только тех работ, которые выполнены не раньше чем за пять календарных дней до выставления счета-фактуры.

То есть акты выполненных работ оказанных услуг по всем договорам должны быть подписаны или в один день, или в разные дни, но в пределах пяти дней. Другая ситуация. В этом случае включать стоимость работ, выполненных по разным договорам, в один счет-фактуру нельзя. Заполнять счет-фактуру начните с порядкового номера и даты составления. Нумеровать счета-фактуры можно в том порядке, который удобен вам. Пропишите его в учетной политике. Обычно это простая нумерация в порядке возрастания с начала каждого календарного года.

Но может быть предусмотрен и другой порядок. Главное, чтобы нумерация была возрастающей и сквозной. Возможность возобновлять нумерацию счетов-фактур с первого порядкового номера законодательством не предусмотрена.

Главное, не нарушать хронологию подп. Данное нарушение не является основанием для отказа в вычете НДС. Главное, чтобы в остальном счет-фактура был составлен правильно.

Ошибка в номере счета-фактуры не мешает определить: продавца и покупателя или исполнителя и заказчика; наименование и стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав; налоговую ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю. А раз так, то налоговые инспекторы не вправе отказать покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре. Счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ или передачи имущественных прав.

Нумерацию счетов-фактур ведите в порядке возрастания. К номерам счетов-фактур обособленного подразделения добавляйте индекс данного подразделения. Цифровой индекс утверждают в приказе об учетной политике.

Это позволит определить, какое именно подразделение организации выставило счет-фактуру. Вести отдельные книги покупок и продаж по обособленным подразделениям не обязательно. Достаточно зарегистрировать счета-фактуры в соответствующих книгах головной организации. То же самое относится и к организациям-посредникам, которые должны вести журналы учета счетов-фактур.

Счета-фактуры, выставленные полученные обособленными подразделениями в рамках посреднической деятельности, организация может регистрировать в своем журнале учета. Порядок заполнения указанных строк налоговыми агентами имеет некоторые особенности.

В счете-фактуре проставляйте КПП, присвоенный межрегиональной инспекцией и указанный в уведомлении о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. Пятый и шестой знаки этого КПП имеют значение Такой подход упростит контроль за правильностью применения вычетов контрагентами крупнейшего налогоплательщика.

Впрочем, даже если крупнейший налогоплательщик укажет в счете-фактуре КПП, присвоенный по месту нахождения организации, это не будет ошибкой. На основании такого счета-фактуры покупатель без проблем сможет принять предъявленный ему НДС к вычету. Чаще всего это будет сам продавец или же компания-перевозчик. В любом случае, как отмечают специалисты Минфина России, ошибка в наименовании грузоотправителя не может быть причиной отказа покупателю в вычете входного НДС п.

Такой порядок действует независимо от того, будет грузополучатель и покупатель одним и тем же лицом или нет. Когда составляете счета-фактуры на выполненные работы или оказанные услуги, в строках 3 и 4 поставьте прочерки. Нет, нельзя. Правилами это не предусмотрено. Написано лишь, что в строке 4 писать нужно полное или сокращенное наименование грузополучателя согласно учредительным документам и его почтовый адрес.

А вот для грузополучателя нет. Да, нужно. Поэтому в счете-фактуре его обязательно указывайте. Иначе при проверке налоговые инспекторы могут заявить, что счет-фактура не содержит всех обязательных реквизитов. Это будет основанием отказать покупателю в вычете входного НДС. Если продукцию отгружаете в обособленное подразделение, счет-фактуру выставляйте все равно на имя самой организации-покупателя. Это прямо следует из правил. Обособленное подразделение российских компаний это не отдельная организация.

Поэтому эти сведения заполняйте исходя из учредительных документов покупателя-организации. Российская организация Счета-фактуры оформляйте от имени организации. Это объясняется тем, что филиалы и другие обособленные подразделения не являются отдельными налогоплательщиками ст.

Аналогично оформляйте счета-фактуры при выполнении работ оказании услуг. Есть одно исключение. Счета-фактуры подразделений при отгрузке товаров на экспорт в республики Беларусь и Казахстан. Иностранное представительство Если товары, работы или услуги реализует представительство иностранной организации зарегистрированное в России, то его признают самостоятельным налогоплательщиком.

Такое подразделение выставляет счета-фактуры от своего имени. Следовательно, в строках 2, 2а и 2б каждого счета-фактуры укажите его наименование и адрес. Эти данные прописывайте согласно документам, на основании которых представительство открыли и поставили на налоговый учет в России. Укажите фамилию, имя отчество и место жительства индивидуального предпринимателя или адрес доставки товара. Вообще законодательство такую ситуацию не разъясняет.

Никаких специальных правил для предпринимателей не предусмотрено. Однако у предпринимателей учредительных документов нет. Более того, даже регистрационные документы не содержат всех необходимых сведений. Так, почтовые адреса предпринимателей не фиксируют ни в свидетельствах об их государственной регистрации, ни в свидетельствах о постановке на налоговый учет. Но как тогда поступать? Все необходимые сведения возьмите из документов, имеющихся в вашем распоряжении.

Например, из договора купли-продажи или дополнительного соглашения к нему. В этих документах как раз фамилию, имя, отчество предпринимателя и адрес его местожительства и доставки товаров указывают.

Такой подход не противоречит действующим нормам законодательства. Наименование и адреса грузополучателей в счетах-фактурах указывают с определенной целью. Чтобы налоговые инспекторы могли проверить реальность сделки, идентифицировать ее участников и убедиться в обоснованности вычета входного НДС покупателем. Поэтому, указав в строке 4 счета-фактуры, например, адрес склада, арендованного предпринимателем, или адрес его местожительства, вы ничего не нарушите. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого вывода см.

Пример оформления счета-фактуры на товары, реализованные предпринимателю. Москва, Севастопольский просп. Москва, ул. Сретенская, д. В строке 5 ставят прочерк: если предоплаты не было подп. Ошибкой это не будет, наоборот, такой подход допустим. Например, если номер платежного поручения состоит более чем из трех цифр скажем, , в счете-фактуре можно указать лишь три последних знака Для правильной идентификации платежа и для применения вычета по НДС этого достаточно.

Порядок заполнения строки 5 счета-фактуры налоговыми агентами имеет некоторые особенности. Счет-фактуру оформляют после отгрузки товаров Нет, нельзя. Ведь вычет можно получить только при наличии кассового чека, независимо от наличия квитанции к приходному кассовому ордеру.

Если это условие не соблюсти, при проверке налоговые инспекторы откажут в вычете НДС по такому счету-фактуре. В строке 5 счета-фактуры укажите реквизиты номера и даты всех платежных поручений. Наименование и адрес покупателя укажите так же, как в его учредительных документах.

Скачать образец Использование бумажной формы Счет-фактуру надо оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Открыта форма:

Интересные публикации: Как оформить счет-фактуру для покупателя Правильно и без ошибок оформить счет-фактуру очень важно. Ведь от этого зависит, сможет ли покупатель заявить к вычету НДС. Здесь вы найдете подробные рекомендации, как заполнить каждую графу счета-фактуры в той или иной ситуации. Счет-фактуру надо оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Счет фактура на оказание услуг

Применяется в случае поставок по госконтракту. В Правилах заполнения отдельно указывается, что строка заполняется только при наличии идентификатора. При отсутствии строка остается незаполненной прочерк ставить не нужно. В противном случае необходимо указать почтовый адрес грузоотправителя. Графы заполняются следующим образом: в графе 1 указывается наименование товара, оказываемой услуги; в графе 2 — единица измерения, если это возможно. Прочерк ставится при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Графы 2 и 2а заполняются с учетом Общероссийского классификатора единиц измерения, введенного Постановлением Госстандарта РФ от Если этот показатель не определяется или отсутствует, необходимо поставить прочерк. Так выглядит заполненный документ.

Особенности счета-фактуры без НДС в 2019 - 2020 годах (образец)

Заполнение полей проводится аналогично 2, 2а и 2б. Оформление документа каждого из этих видов имеет свою специфику. Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг Полный перечень реквизитов счета фактуры, приведенный в п. Порядок заполнения и оформления счетов-фактур на примерах Регулирование и учет финансовых операций между субъектами хозяйствования и налоговыми органами осуществляют посредством счета-фактуры.

Полезное видео:

Счет-фактура на услуги

Направляем вам подтверждение принятия отчетности как правило до трех рабочих дней с момента отправки отчета Оплата В течение трех рабочих дней с момента получения подтверждения о принятии производите оплату на расчетный счет организации как правильно оформить счет фактура на аванс как правильно оформить счет фактура на аванс Как правильно заполнить счет-фактуру на аванс Типы счетов-фактур Понятие и случаи использования счетов-фактур устанавливает Налоговый кодекс РФ в статье Из нее следует, что в настоящий момент используются 3 вида платежно-расчетных документов: Основной или отгрузочный предоставляется поставщиком заказчику по факту поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, а также при юридической передаче прав от одного экономического субъекта другому. Описание, формат и содержание таких документов регулирует п. По предоплате направляется исполнителем заказчику в том случае, если последний оплатил аванс за поставляемые товары, работы или услуги. Порядок заполнения утверждается п. Корректировочный формируется при изменении ценовых или количественных характеристик поставки. Сведения по расчетно-платежным документам уточняются в случае снижения цены на товары, работы, услуги или объема поставляемой продукции. Данный тип документов применяется с года ФЗ от

Как оформить счет-фактуру для покупателя

Факсимиле заявление Счет-фактура , новая форма счета-фактуры Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее заполнения закреплены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. Заполнять эту строку должны компании, которые поставляют товары в страны Евразийского экономического союза - Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию. В новой форме счета-фактуры с Кроме того, в отношении импортных товаров вносится не порядковый, а регистрационный номер таможенной декларации. Подробно все изменения описаны в постановлении Правительства РФ от Порядок заполнения новой формы счета-фактуры г.

Счет-фактура на услуги - образец заполнения для года представлен в Рассмотрим, в чем особенности оформления этого документа по услугам.

Счет-фактура с 1 января 2019 года

Не платить НДС по ст. Такие налогоплательщики должны: уведомить ИФНС о намерении не платить НДС; применять освобождение не менее 12 подряд идущих календарных месяцев, если не создадутся условия утраты права на него; по окончании 12 календарных месяцев подтвердить в ИФНС, что в течение этого срока права на освобождение они не теряли, и подать уведомление о продлении права на освобождение от уплаты НДС или отказаться от этого права. В остальных случаях налогоплательщик не обязан, но вправе создавать такой документ, если считает это удобным письмо Минфина России от Например, если по ст. На основании этой накладной бухгалтерская программа автоматически сформирует счет-фактуру с той же итоговой суммой отгрузки.

Счет фактура на услуги

При сдаче выполненной услуги, облагаемой НДС, заказчику исполнитель обязан подготовить счет-фактуру по установленной Постановлением форме. Данное Постановление подготовлено Правительством РФ и содержит типовые бланки счета-фактуры исходного и корректировочного , а также регистров, предназначенных для их учета. Для чего нужен счет-фактура исполнителю и заказчику Счет-фактура необходим обеим сторонам, поэтому исполнитель оформляет его в двух экземплярах одинакового содержания. В дальнейшем данные сведения пригодятся при оформлении декларации по НДС и расчете конечной величины добавленного налога для перечисления за квартал. Для заказчика счет-фактура более важен, если, конечно, он выступает плательщиком добавленного налога. Сведения из полученного документа вносятся в Книгу покупок и в дальнейшем учитываются при расчете конечной суммы НДС к уплате, уменьшая начисленный с реализаций добавленный налог. По факту оказания услуги исполнитель отчитывается перед заказчиком посредством представления акта об оказании услуг.

Заключение Чтобы налогоплательщик имел право заявить вычет НДС, покупателю товара или заказчику услуги необходим оригинал счета-фактуры. Счет-фактура — это документ, который надлежит оформлять в установленные Законом сроки и по утвержденным налоговым и бухгалтерским учетом правилам. От того, как оформлен счет-фактура будет зависеть, возникнут ли у налогоплательщика проблемы с налоговиками, или все сложится удачно со сдачей декларации. Правильно составленный счет-фактура заполнен обязательном количеством реквизитов продавца и покупателя, подписан сторонами в порядке, утвержденном Законом, а также содержит корректную информацию по сделке или по нескольким сделкам. Бухгалтеры предпочитают, конечно, получить на каждую сделку отдельный счет-фактуру, допуская указание в одном счете-фактуре товар и услугу, относящиеся к одной сделке. Например, к отгрузке продукции услугу доставки этой продукции. При таком порядке практично распределять документацию по сделкам: для каждой накладной или акту — отдельный счет-фактура. Учет тоже становится проще, так как понятно, к какой отгрузке продукции или предоставлению какой услуги относится счет-фактура.

Если налогоплательщик реализует импортные товары, ввезенные им ранее на территорию РФ, то в графе 9 книги продаж следует указывать порядковый номер, под которым в книге покупок зарегистрирована та ГТД, на основании которой были ввезены реализуемые товары. Совершенно очевидно, что для правильного заполнения графы 9 налогоплательщикам-перепродавцам необходимо так организовать аналитический учет реализуемых товаров, чтобы можно было однозначно определить, на основании какого счета-фактуры был приобретен тот или иной товар. Полученные суммы используются налогоплательщиками при составлении налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом. Книга продаж должна храниться у налогоплательщика в течение полных пяти лет с даты последней записи п. При наличии большого количества покупателей допускается ведение книги продаж с использованием компьютера.